Tax Shelter iets voor uw vennootschap?
Marjorie Hoyaux
Tax Shelter is een fiscale stimulans voor vennootschappen die in 2003 door de Belgische overheid werd ingevoerd. Ondernemingen die investeren in een audiovisuele productie in België krijgen een fiscale vrijstelling voor het geïnvesteerde bedrag. Op die manier kunnen bedrijven onderworpen aan de Belgische vennootschapsbelasting hun belastingen aanzienlijk verlagen. Ze investeren overtollige cash in de filmwereld in ruil voor een interessante belastingaftrek.
Drie redenen om in Tax Shelter te investeren
Sinds de inwerkingtreding van de hervormde Tax Shelter-wet op 1 januari 2015, is investeren in Tax Shelter nog eenvoudiger geworden. De drie belangrijkste wijzigingen zijn:
- Een fiscale aftrek van 310% van het geïnvesteerde bedrag;
- Minder nood aan thesaurie;
- Een vast rendement, onafhankelijk van het succes van de film.
Win-win-win
Een Tax Shelter-investering is een financiële transactie die een win-win-winsituatie oplevert voor zowel de investerende vennootschap, de audiovisuele sector als de overheid. De investeerder geniet een fiscaal voordeel en de audiovisuele sector beschikt over fondsen die normaal gezien niet beschikbaar zouden zijn. En de overheid ontvangt opbrengsten (gemiddeld 1,21 euro*) voor elke in Tax Shelter geïnvesteerde euro dankzij de in de filmsector gedane uitgaven (werkgelegenheid, inning van de btw, enz.).
Welke vennootschappen komen in aanmerking?
Om in aanmerking te komen voor een Tax Shelter-investering moet een vennootschap voldoen aan de voorwaarden uit de Tax Shelter-wet.
De investerende vennootschap moet een Belgische vennootschap zijn die onderworpen is aan de Belgische vennootschapsbelasting of een Belgische inrichting van een buitenlandse vennootschap die in België onderworpen is aan de belasting van niet-inwoners vennootschappen.
Overeenkomstig artikel 194ter WIB 92 mag de in aanmerking komende investeerder noch een audiovisuele productievennootschap, noch een vennootschap verbonden met een audiovisuele productievennootschap, noch een televisieomroep zijn.
Aantrekkelijk rendement van 9,81% netto
Het rendement van een Tax Shelter-investering is bij wet bepaald en onafhankelijk van het succes van de film. Dat rendement bestaat uit twee delen: een fiscaal voordeel en een bijkomende premie. Onder ‘rendement’ verstaan we de bedragen die tijdens de looptijd van de investering verkregen worden.
5,37% fiscaal voordeel
De wet stelt dat een vennootschap 310% van de Tax Shelter-investering in mindering mag brengen van haar belastbare basis.
Stel, bij een investering van 100 euro en een aanslagvoet van 33,99%, bedraagt het fiscaal voordeel 105,37 (= 100 x 310% x 33,99%), ofwel 5,37% netto rendement op het geïnvesteerde bedrag.
6,73% bruto (4,44% netto) bijkomende premie op 18 maanden
Bovenop het fiscaal voordeel wordt een bijkomende premie toegekend die berekend wordt over een periode van maximaal 18 maanden.
Het bedrag van deze premie is vastgesteld op 4,5%, verhoogd met het geldende Euribortarief (-0.015% voor betalingen in het tweede semester van 2016) en wordt berekend over een periode van 18 maanden. Dit bijkomend niet actuarieel rendement bedraagt momenteel 6,73% bruto van het geïnvesteerde bedrag (4,44% netto).
Net zoals het rendement is ook het maximaal te investeren bedrag wettelijk bepaald. De maximale intekening bedraagt 241.935 euro en de minimale intekening werd om praktische en administratieve redenen vastgelegd op 10.000 euro.
Investeer in Tax Shelter via Nagelmackers
Nagelmackers biedt u sinds kort de mogelijkheid om als vennootschap te investeren in Tax Shelter. Ze ging daarvoor een partnership aan met marktleider uFund.
uFund is de pionier van Tax Shelter in België sinds 2004. Dankzij een innovatieve aanpak en nauwgezette afstemming op de behoeften van de investeerder, groeide de vennootschap snel uit tot marktleider. Het bedrijf combineert financiële expertise en diepgaande kennis op het vlak van audiovisuele productie.
Interesse om via uw vennootschap te investeren in Tax Shelter? Praat erover met uw adviseur. Hij brengt u in contact met onze Tax Shelter-specialisten.
* Studie Deloitte 2012
De Investering omvat een aantal risico’s die in een door uFund uitgegeven prospectus (pagina 19 en 20) worden beschreven. De aandacht van de Investeerder wordt gevestigd op het voornaamste risico verbonden aan dit Aanbod, met name dat van het niet verkrijgen van het fiscaal voordeel voorzien in het kader van het fiscale Tax Shelter-stelsel, of het risico van niet-voltooiing van de film. Alle risicofactoren van dit Aanbod worden uitvoerig besproken in het prospectus (rubriek “Risicofactoren”). De aandacht van de Investeerder wordt eveneens gevestigd op het feit dat het Aanbod van uFund geen deelname inhoudt in het kapitaal van de emittent van het Aanbod, met name de nv uFund, noch in geen enkele andere vennootschap van de groep Umedia. In functie van de aanslagvoet waaraan de Investeerder is onderworpen, kan het rendement hoger, lager, of zelfs negatief zijn (tot maximum -17,37%).
