Aangifte personenbelasting 2026: wat u moet weten over uw inkomsten, beleggingen en aangifteplichten

Zoals elk jaar rond deze periode, is het binnenkort opnieuw tijd om uw jaarlijkse aangifte in de personenbelasting in te vullen en in te dienen (inkomstenjaar 2025, aanslagjaar 2026). Voor de inkomsten van 2025 zijn er geen grote wijzigingen in de fiscaliteit van uw beleggingen en uw spaargeld. Hieronder overlopen we enkele elementen die u toch in gedachten moet houden.

In de kredietfiscaliteit is er voor inkomstenjaar 2025 wél een belangrijke wijziging: het is niet langer mogelijk om de interesten van uw vastgoedkredieten af te trekken van uw onroerende inkomsten (de afschaffing van de gewone interestaftrek op federaal niveau). Deze afschaffing geldt ook voor lopende kredieten, zonder overgangsmaatregel.

Indieningstermijnen

Als u uw aangifte zelf invult, verschilt de uiterste indieningsdatum naargelang u de papieren versie of Tax‑on‑Web gebruikt, en afhankelijk van de complexiteit van uw dossier of de aard van bepaalde inkomsten.

• Papieren aangifte: tot 30 juni 2026 (ook via een mandataris).
• Tax‑on‑Web: tot 15 juli 2026 (ook via een mandataris).
• Complexe aangiften (bv. bedrijfsleiders, buitenlandse beroepsinkomsten, baten en winsten): tot 16 oktober 2026 via Tax‑on‑Web (voor u én uw mandataris).

Als u een voorstel van vereenvoudigde aangifte hebt ontvangen, raden we u sterk aan om de vooraf ingevulde gegevens te controleren, ook via Tax‑on‑Web, en zeker als uw persoonlijke of vermogenssituatie gewijzigd is. Meer info vindt u op de website van de FOD Financiën: Voorstel van vereenvoudigde aangifte.

Buitenlandse onroerende inkomsten 

De aangifte van buitenlandse onroerende inkomsten (niet‑verhuurde of privé verhuurde goederen) is afgestemd op die van Belgische onroerende inkomsten. Als u dus een tweede verblijf hebt in het buitenland, moet u het niet‑geïndexeerde kadastraal inkomen aangeven zoals meegedeeld door de Belgische fiscus. Dit inkomen wordt niet rechtstreeks belast, maar telt mee om uw algemene belastingtarief te bepalen (de zogenaamde progressiereserve). Meer info vindt u in ons artikel Wilt u investeren in een tweede verblijf? Wat zijn de gevolgen voor uw vermogen?.

Vrijstelling voor een korf dividenden

Als u in 2025 dividenden hebt ontvangen waarop Belgische roerende voorheffing werd ingehouden, kunt u het bedrag van de terug te vorderen voorheffing opnemen in uw aangifte, in de codes 1437/2437 (vak VII – roerende inkomsten).

Voor inkomstenjaar 2025 bedraagt de vrijgestelde korf opnieuw 833 euro, wat een maximaal fiscaal voordeel van 249,90 euro kan opleveren (bij een voorheffing van 30%). Dit bedrag wordt afgetrokken van uw verschuldigde belasting of terugbetaald als u geen belasting verschuldigd bent.

Bewijsstukken moeten beschikbaar worden gehouden voor controle, maar hoeven niet te worden toegevoegd aan de aangifte. Banken zijn niet verplicht een specifiek attest te leveren; doorgaans volstaan rekeningafschriften of andere bewijsdocumenten met vermelding van de uitkerende vennootschap, het brutobedrag, het voorheffingstarief en de datum van uitbetaling.

"Zowel Belgische als buitenlandse aandelen komen in aanmerking"

Zowel Belgische als buitenlandse aandelen komen in aanmerking; dividenden van SICAV‑fondsen niet. U kiest zelf voor welke dividenden u de terugvordering aanvraagt.

Voor buitenlandse dividenden waarop geen Belgische roerende voorheffing werd ingehouden, volstaat het om de vrijgestelde korf niet aan te geven.

Taks op effectenrekeningen

Voor effectenrekeningen in België wordt de taks van 0,15% automatisch en verplicht ingehouden door uw Belgische financiële instelling zodra de gemiddelde waarde van de rekening meer dan één miljoen euro bedraagt. Deze inhouding is bevrijdend. Voor de referentieperiode die eindigde op 30 september 2025, gebeurde de aangifte en betaling door de instellingen uiterlijk op 20 december 2025. U hoeft dus niets meer te doen.

Voor effectenrekeningen in het buitenland (met name via tradingplatformen) moet u zelf:

• de gemiddelde waarde berekenen,
• de verschuldigde taks bepalen (als de drempel van één miljoen euro overschreden werd),
• de taks aangeven (via een afzonderlijk papieren formulier, en binnen dezelfde termijn als die van uw jaarlijkse aangifte voor de personenbelasting),
• en de betaling uitvoeren vóór 31 augustus 2026 (voor de referentieperiode tot 30 september 2025). 

Al deze informatie vindt u eveneens terug op de website van de FOD Financiën.

Buitenlandse rekeningen en individuele levensverzekeringen

In vak XIII, codes 1075/1076, moet u buitenlandse rekeningen waarvan u (of uw echtgenoot/wettelijke partner) titularis bent, en buitenlandse levensverzekeringen waarvan u (of uw partner) verzekeringnemer bent, verplicht vermelden.

Rechtstreeks in het buitenland ontvangen roerende inkomsten

Als u roerende inkomsten (dividenden, interesten, …) rechtstreeks in het buitenland ontvangt, zonder tussenkomst van een Belgische tussenpersoon en zonder Belgische roerende voorheffing, moet u deze opnemen in vak VII, punt A.2.b (meestal codes 1444/2444, voor inkomsten onderworpen aan het standaardtarief van 30%).